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主题:《税法》每日一练:企业所得税

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jingjing060308
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《税法》每日一练:企业所得税  发帖心情 Post By:2018-6-30 23:47:00

单选题

我国某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是( )万元。

A、75

B、77.5

C、127.5

D、172.5

 

【正确答案】B

【答案解析】A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)

在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),小于抵扣限额,需要补税。

企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15%+(12.5-10)=77.5(万元)


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