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主题:记账凭证的摘要栏如何填写?

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记账凭证的摘要栏如何填写?  发帖心情 Post By:2016-7-28 8:23:00

摘要是对经济业务的简要说明。不论是手工填制凭证还是计算机填制凭证,都要在记账凭证上填写摘要。摘要要符合两个要求:一是能准确地表述经济业务的基本内容;二是简明扼要,容易理解。为此,要清楚表述如下内容:
  (1)发生经济业务的单位或个人。例如,编制购入物资的记账凭证,应在摘要中写出从“xxx公司”购入;编制材料费用分配的记账凭证,应在摘要中写出“生产车间”、“厂部”……领用;编制费用报销记账凭证时,应在摘要中写出“xxx”报销。
  (2)经济业务的主要内容。例如,“计提8月份固定资产折旧”、“xxx报销出差天津差旅费”。
  (3)其他关键内容。例如,重要收据的号码等。
  总之,通过摘要能够清楚地了解经济业务的来龙去脉。

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记账凭证中的会计科目如何书写  发帖心情 Post By:2016-7-28 8:23:00

记账凭证的基本功能是根据借贷记账法的记账规则,编制会计分录。编制会计分录时,必须填写会计科目。要符合如下要求:
  (1)必须使用统一会计制度规定的会计科目,不得自创,以保证核算口径一致,便于前后期的比较;也便于进行逐级汇总,为宏观经济管理服务。
  (2)一级科目、二级科目或明细科目填写齐全,对应关系清楚,金额正确无误。
  (3)在书写时,文字不要占满格,一般应占格距高度的1/2,上面留有一定的空格,便于更正差错。
  (4)字迹必须清晰、工整。

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会计凭证的封面如何填写?  发帖心情 Post By:2016-7-28 8:23:00

根据财政部《会计基础工作规范》第五十五条规定的精神,会计凭证的封面在填写时,应当包括以下内容:单位名称、所属的年度和月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等。

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填写记账凭证附件的问题汇总  发帖心情 Post By:2016-7-28 8:23:00

 【问题】
  1. 请问凭证后面有一张发票,发票后又附有具体明细。做记账凭证时附件处是写一张吗?
  2. 一张凭证后边有一张发票和一张进账单这样的情况下,记账凭证的附件应算几张。
  【解答】
  一般公司都有报销单或付款单,在这些单据上还需写明后附的发票的张数,因此一般前面的记账凭证反映的附件只有一张报销单+银行单据。而对于一张凭证后边有一张发票和一张进帐单,它的附件算两张。
  比如某人来报销,填了两张报销单,第一张报销单后贴有10张发票,第二张报销单后贴有15张发票,一般来说报销单上都有注明附件张数, 也就是10张发票属于第一张报销单的附件,而15张发票是第二张报销单的附件,那么对于记账凭证来说,它的附件就是两张报销单,附件数只要填2张就行了。

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会计人员如何整理会计凭证  发帖心情 Post By:2016-7-28 8:24:00

 财务的记账过程,就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。每一笔经济业务的发生,在财务上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部门有关,财务部门需要根据单位制定的财务制度,对单据的使用、填开等做出详尽的要求。而对单据的整理等工作,则是财务人员必须谙熟的基本功之一。
  1、会计凭证的分类
  会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证,常用原始凭证有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入(出)库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭证。
  2、原始凭证的粘贴要求
  财务部负责人应制定并规范单位财务制度,事先派专业人员指导各部门对各类票据正确填开。原始票据的粘贴是一项日常化的工作,所有票据一般使用液体胶水粘牢左方的票头,把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起,多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上,从右至左,两张票据不完全重合,便于翻找核对金额。
  3、记账凭证的整理要求
  一笔款项在支付或一项经济业务发生后,票据传递到财务记账人员手中,出纳据以记账并做到日清月结,负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐,对经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里,并予以编号。
  每个单位从管理角度出发,在核算各项支出时一般会分部门核算,在填制记账凭证前,可以将同一部门的相关单据搁放在一起,简化工作量。
  记账凭证编制完成后,负责凭证审核岗位的财务人员对每张凭证逐一审核。记账凭证的打印一般在凭证审核完成之后,连续打印,使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭证粘贴在一起,注意一般是将左上角粘牢即可,不必将纸张左侧全部粘紧,对于原始凭证较多的,可以不进行粘贴,折叠整齐,顺序放置,然后用回形针别紧,装订时再一并装订。

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如何处理有问题的原始凭证?  发帖心情 Post By:2016-7-28 8:24:00

在审核原始凭证的过程中,会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限,坚持制度、坚持原则。
  对违反国家规定的收支,超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项,非法出售材料、物资,任意出借、变卖、报废和处理财产物资,以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证,会计人员应拒绝办理。
  对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的凭证,会计人员应予以退回,要求经办人补办手续或进行更正。
  对于伪造或涂改等弄虚作假、严重违法的原始凭证,会计人员在拒绝办理的同时,应当予以扣留,并及时向单位主管或上经主管报告,请求查明原因,追究当事人的责任。

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