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主题:利润分配会计分录是什么

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zhang77811
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利润分配会计分录是什么  发帖心情 Post By:2016-4-28 6:53:00

(一)营业利润(或亏损)的结转

  1、 期末将所有的收入科目转入"本年利润"科目的贷方:

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  营业外收入

  贷:本年利润

  2、 期末将所有的支出科目转入"本年利润"科目的借方:

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  营业税金及附加

  其他业务成本

  管理费用

  财务费用

  销售费用

  勘探费用

  资产减值损失

  营业外支出

  所得税费用

  3、 期末将"公允价值变动损益"、"投资收益"科目的净收益转入"本年利润"科目:

  借:投资收益

  公允价值变动损益

  贷:本年利润

  4、 期末将"投资收益"科目的净损失转入"本年利润"科目:

  借:本年利润

  贷:投资收益

  (二)利润分配

  1、企业用盈余公积弥补亏损:

  借:盈余公积

  贷:利润分配-盈余公积补亏

  2、提取盈余公积:

  借:利润分配-提取法定盈余公积

  -提取任意盈余公积

  贷:盈余公积-法定盈余公积

  -任意盈余公积

  3、应分配给股东的库现金股利或利润:

  借:利润分配-应付普通股股利

  贷:应付股利

  4、外商投资企业利用利润归还投资:

  借:利润分配-利润归还投资

  贷:盈余公积-利润归还投资

  5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金:

  借:利润分配-提取职工奖励及福利基金

  贷:应付职工薪酬

  6、经批准分派股票股利:

  借:利润分配-转作股本的普通股股利

  贷:股本(股票面值)

  资本公积-股本溢价(实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额)

  7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案,调整批准年度会计报表相关项目的年初数:

  调整增加的利润分配

  借:利润分配-未分配利润

  贷:盈余公积

  调整减少的利润分配

  借:盈余公积

  贷:利润分配-未分配利润

  8、按规定用税前利润归还各种借款:

  借:利润分配-归还借款的利润

  贷:盈余公积-任意盈余公积

  9、按规定留给企业的单项留利:

  借:利润分配-单项留用的利润

  贷:盈余公积-任意盈余公积

  (三)结转全年利润(或亏损)

  1、年度终了,企业将全年实现的净利润,自"本年利润"科目转入"利润分配"科目:

  借:本年利润

  贷:利润分配-未分配利润

  如为净亏损,作相反的会计分录。

  2、年末,将"利润分配"科目下的其他明细科目的余额转入"未分配利润"明细科目:

  借:利润分配-未分配利润

  贷:利润分配-提取法定盈余公积

  -提取任意盈余公积

  -提取储备基金( -提取企业发展基金 -提取职工奖励及福利基金 -利润归还投资)

  -应付现金股利或利润

  -转作股本的股利

  -利润归还借款

  -单项留用的利润

  借:利润分配-其他转入

  贷:利润分配-未分配利润


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