新华会计网论坛业务探讨[会计业务探讨] → 出纳的相关知识


  共有4387人关注过本帖树形打印

主题:出纳的相关知识

美女呀,离线,留言给我吧!
zhang77811
  21楼 个性首页 | 信息 | 搜索 | 邮箱 | 主页 | UC


加好友 发短信
等级:管理员 帖子:30432 积分:87830 威望:0 精华:0 注册:2014-3-4 10:40:00
出纳的清查工作  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:07:00

现金的清查:
  现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符。
  现金盘点时,出纳人员必须在场。
  清查过程中不能用不具法律效力的借条,收据充抵库存现金。
  盘点后,根据现金盘点结果,编制“现金盘点报告表”,是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。
  银行存款的清查:
  (1)银行对账。银行存款清查亦称银行对账,是指将银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对,以查明账实是否相符。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账有错误,二是存在未达账项。
  (2)未达账项。未达账项是指由于企业与银行的记账时间不一致,而发生的一方已取得凭证登记入账,另一方由于未取得凭证尚未登记入账的项目。未达账项具体包括以下四种情况:
  ①企业已收款入账,银行尚未收款入账。
  ②企业已付款入账,银行尚未付款入账。
  ③银行已收款入账,企业尚未收款入账。
  ④银行已付款入账,企业尚未付款入账。

0 支持(0中立(0反对(0回到顶部
美女呀,离线,留言给我吧!
zhang77811
  22楼 个性首页 | 信息 | 搜索 | 邮箱 | 主页 | UC


加好友 发短信
等级:管理员 帖子:30432 积分:87830 威望:0 精华:0 注册:2014-3-4 10:40:00
出纳基础知识:一般存款账户  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:08:00

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,但需在基本存款账户上登记。根据规定,只要存款人具有借款或其他结算需要,都可以申请开立一般存款账户。要强调的是,一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行(指同一营业机构)开立。

0 支持(0中立(0反对(0回到顶部
美女呀,离线,留言给我吧!
zhang77811
  23楼 个性首页 | 信息 | 搜索 | 邮箱 | 主页 | UC


加好友 发短信
等级:管理员 帖子:30432 积分:87830 威望:0 精华:0 注册:2014-3-4 10:40:00
出纳基础知识:基本存款账户  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:08:00

基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,任何单位只能开立一个基本存款账户。

0 支持(0中立(0反对(0回到顶部
美女呀,离线,留言给我吧!
zhang77811
  24楼 个性首页 | 信息 | 搜索 | 邮箱 | 主页 | UC


加好友 发短信
等级:管理员 帖子:30432 积分:87830 威望:0 精华:0 注册:2014-3-4 10:40:00
出纳如何结账、对账  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:09:00

1.每日
  (1)结账。在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,在每日终了按规定登记入账后,应结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额。
  (2)对账。每天下班前,盘点库存现金的实有数,与现金日记账的当日余额核对看是否相符,如果不符应查找原因并及时做出处理。
  2.月末
  (1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对,核对的项目主要是:核对凭证;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性,如发现错误应立即更正。
  月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
  月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。
  月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。
  (2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。
  如果年度终了时,现金、银行存款日记账有余额,要将余额结转下年,并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。

0 支持(0中立(0反对(0回到顶部
总数 24 上一页 1 2 3