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主题:出纳的相关知识

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作为一名出纳 需要从哪些方面熟知现金管理制度  发帖心情 Post By:2016-4-8 4:58:00

问:作为一名出纳,需要从哪些方面熟知现金管理制度?
答:首先,一名合格的出纳要先从以下三个方面熟知现金管理制度:
1、现金的使用范围对个人的可用现金结算;对企业、单位在结算起点一下的,可以用现金结算,超过结算起点(1000元)的应通过银行转账支付。
2、现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定,边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额,可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。
3、现金收支规定。针对这一点规定,网校杨闻萍老师提到实务中坐支收入是坚决不被允许的,也是出纳在实际工作中需要特别注意的。
出纳还要对现金的账务处理了然于心,借方登记现金的增加,贷方登记现金的减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的库存现金的金额。出纳人员要根据收付款凭证登记现金日记账,按照业务发生顺序逐笔登记。
现金清查也是出纳的一项重要的工作内容,库存现金清查是指通过盘点库存现金的实存数,然后再与库存现金日记账的账面余额相核对,确定账存与实存是否相等以及盈亏情况。

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出纳的概念及角色定位  发帖心情 Post By:2016-4-8 4:59:00

一、概念解析
  “出纳”作为一个重要的会计名词,在不同场合有着不同的含义和内容,既可以表示出纳工作,同时也可以表示出纳人员。
  1.出纳工作的定义
  从字面上看,“出”是指支出,“出纳”意为收入,出纳的意思就是负责现金的收入和支出。出纳工作就是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。
  具体来讲,出纳工作就是按照国家现会管理的相关规定和制度,办理现金收付、银行结算及相关账务工作,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。一般来说,只要是涉及票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳工作的范围。出纳工作既包括各单位业务部门及会计部们专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,还包括票据、货币资金、有价证券的整理和保管等工作,也包括货币资金和有价证券的核算等工作。
  2.出纳人员的定义
  从广义上讲,出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员。之所以各类收款员也属于出纳人员的范畴,是因为从其工作内容、方法、要求以及他们本身应具备的素质等方面来看,都与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。而狭义的出纳人员,仅指会计部门的出纳人员。
  无论是出纳人员还是各类收款人员,他们的主要工作都是办理货币资金和各种票据的收入,保证自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性,以及填制和审核原始凭证。出纳人员要根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)以及《会计人员工作规则》的要求从事出纳工作。除了要有过硬的出纳业务知识以外,出纳人员还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。
  会计部门的出纳人员与收款员也有很多小同之处。收款员一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金的收入,特别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的。另外,收款员的工作过程是收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以,也可以说,收款员是出纳机构的派出人员,他们是各单位出纳队伍中的一员,他们的工作是整个出纳工作的一部分。
  二、业务要点
  出纳在企业中是一个独立的岗位,从事的是会计工作的一部分,是会计工作中不可缺少的一个环节。《会计基础工作规范》对出纳岗位有诸多限制性规定,例如,出纳人员不得兼管会计档案保管、稽核,以及收入、费用、债权债务账目的登记工作等。
  1.出纳在企业中的角色
  在企业的管理工作中,出纳能够起到监督管理的作用,为企业经济管理和经营决策提供各种经济信息。具体来说,有以下几点:
  (1)负责核算工作。出纳在企业的核算中担负着最基本的核算工作,包括现金收付和银行结算这些会计核算中的基本业务,是保证会计工作顺利进行和良性发展的基础。
  (2)负责管理工作。出纳在企业中担负着重要的管理责任,其工作的好坏直接影响企业的财务管理水平和经营决策。其具体工作包括管理银行单据和票据,保管企业的货币资金和有价证券,分析研究企业资金使用效益,为企业投资决策提供金融信息,参与企业的方案评估、投资效益预测分析等。
  (3)具有监督作用。出纳在企业的经营活动中起着重要的监督作用,主要负责监督货币资金收付业务以及各项经济业务的合理性、合法性,防止出现差错,避免给企业造成不必要的损失。
  2.出纳在会计循环中的角色
  企业的正常资金运营离不开良好的会计循环机制,而出纳在会计循环中起着不可或缺的特殊作用。具体内容包括以下几点。
  (1)严格贯彻财经政策,认真审核单据和业务。
  (2)管理好货币资金和银行票据。
  (3)确保资金安全,防止诈骗,减少失误,降低损失。
  (4)审查支出性质,拒绝违规支出。
  (5)准确、及时地提交财务报告,反馈经济信息。
  三、应用实务
  出纳人员的工作要点主要涉及以下几个方面:
  (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。
  (2)严格审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款凭证的顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
  (3)随时查询银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户。
  (4)保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。
  (5)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定以及有关批件,办理外汇出纳业务等。
  (6)出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作,不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

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出纳工作中的七大技巧  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:00:00

关于出纳的技巧方面需要工作总一点一点的总结,工作的方方面面都有技巧和规则,出纳的工作看起来不重要却是公司对外的一个必要窗口,需要我们严格把守,所以来共享一下以下的技巧,可以帮助大家在工作中更加出色
  一、在收付现金时要与当事人当面对清金额,最好与第三人核对后再进行收付进账。
  二、对需要报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。
  三、报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。
  四、付款单据如由他人代领,应签代领人名字,而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工,要注明与被带领人关系及其联系地址。
  五、营业外收入,要以经办单位交款单位为依据,收款后开给财务收据。
  六、要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借,已开具金额尚待带出收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作登记,以便分清责任,待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,如果是销货发票退回红冲,应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单据作废”字样。
  七、登记银行存款日记和现金日记账,要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票号码顺序排列,以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴,应即用即盖,并由会计、出纳二人分开保管,支票用印鉴的私人印章,只能用于盖印支票,而不作为其他任何用途。

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出纳工作四个防错技巧  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:01:00

一、要注意加强对支票、发票和收据的保管
  领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借,已开具金额尚待带出收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作登记,以便分清责任,待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,如果是销货发票退回红冲,应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单据作废”字样。
  登记银行存款日记和现金日记账,要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票号码顺序排列,以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴,应即用即盖,并由会计、出纳二人分开保管,支票用印鉴的私人印章,只能用于盖印支票,而不作为其他任何用途。
  二、做到日清月结
  每天都要做到钱账两清,发现问题可以及时查找,免得一拖下去就无从查起,和会计移交手续时,不管有多熟,都一定要有移交票据的清单,要不然容易出现说不清楚的差错,影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结账,并且和会计进行对账,做到账账相符、账实相符。
  三、收付现金时,一定要采取唱收唱支
  对于出纳人员来说,唱收唱支虽然不是必须的工作,但是意义十分重大,一方面,显示很有礼貌,另一方面,在收付现金时唱收唱付,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证。当数目不清时,可以找旁边的人核对作证。
  四、对需要报销的发票
  若抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。
  报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者,应签代领人名字,而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工,要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入,要以经办单位交款单位为依据,收款后开给财务收据。

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出纳实务操作中的小技巧  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:02:00

做任何事情,都要讲究方式方法,并熟练掌握相关要领。俗话讲:一窍不得,少挣几百。说的就是技能运用问题,干出纳也是如此。所以说,出纳工作关键在于认真、细心,遇事不慌,要讲究工作艺术。
  首先在收付现金时要唱收唱付,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者,应签代领人名字,而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工,要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入,要以经办单位交款单据为依据,收款后开给财务收据。
  其次,要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借,已开具金额尚待带出收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作登记,以便分清责任,待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,如果是销货发票退回红冲,应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单据作废”字样。
  登记银行存款日记和现金日记账,要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票号码顺序排列,以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴,应即用即盖,并由会计、出纳二人分开保管,支票用印鉴的私人印章,只能用于盖印支票,而不作为其他任何用途。

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什么是坐支,坐支是否一律禁止  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:03:00

所谓坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收入中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,开户单位支付现金,可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支出(即坐支)。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途;干扰开户银行对各单位现金收付的管理,扰乱国家金融秩序,因此坐支现金是违反财经纪律的行为,会受到财经纪律的处罚。
  坐支也不是一律都禁止的。按照规定,企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的,应事先向开户银行提出申请,说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额,然后由开户银行根据有关规定进行审查,核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定,企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支,说明坐支的理由、用途和金额,报开户银行审查批准,也可以专门申请批准。
  按照有关规定,允许坐支的单位主要包括:
  (l)基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位,向个人收购支付的款项。
  (2)邮局以汇兑收入款支付个人汇款。
  (3)医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。
  (4)饮食店等服务行业的营业找零款项等。
  (5)其他有特殊情况而需要坐支的单位。
  单位应严格按照开户银行核定的坐支范围和坐支限额坐支现金,不得超过该范围和限额,并在单位的现金账上如实加以反映。为便于开户银行监督开户单位的坐支情况,坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。

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出纳基础知识:临时存款账户  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:04:00

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户,临时存款账户最长使用年限不超过两年。有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户:
  (1)设立临时机构。
  (2)异地临时经营活动。
  (3)注册验资。
  存款人为临时机构的,只能在其驻地开立一个临时存款账户,不得开立其他银行结算账户。存款人在异地从事临时活动的,只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的,可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。

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出纳基础知识:专用存款账户  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:05:00

按照法律、行政法规和规章的规定,存款人具有特定用途需专项管理的资金,要纳入专用存款账户使用和管理。
  为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想,适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求,对纳入专用存款账户管理的资金的明确规定如下:
  (1)按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金,如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等,必须纳入专用存款账户使用和管理。
  (2)具有专项投资用途的资金,如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等,为加强其使用和管理,保障投资人利益,一并纳入专用存款账户管理。
  (3)其他需要专设账户管理的资金,如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等,也纳入专用存款账户管理。

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出纳必知:委托收款知识  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:05:00

(一)委托收款的含义
  委托收款,是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人可以凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明,使用委托收款结算方式收取款项。委托收款结算不受金额起点的限制。
  另外,在同城范围内,收款人收取公用事业费,如水电费、邮电费、电话费等费用根据有关规定,也可以使用同城特约委托收款。一般由收、付款单位双方共同签订经济合同,然后由付款人向开户银行授权。当收款单位委托银行收款时,银行从付款单位账户主动划款转入收款人账户。
  (二)委托收款的种类
  1.邮寄划回
  邮寄划回是以邮寄方式由付款人开户行向收款人开户行转送托收凭证、提供收款依据的方式。
  2.电报划回
  电报划回是以电报方式由付款人开户行向收款人开户行转送托收凭证、提供收款依据的方式。
  (三)委托收款结算程序
   委托收款结算的基本程序可以概括为7个步骤:
  1.收款人付出商品或提供劳务,付款人交付商业汇票等债务证明;
  2.收款人委托银行收款;
  3.银行接受委托,收款人取得委托回单;
  4.收款人开户行将托收凭证传递给付款人开户行;
  5.付款人开户行通知付款;6.付款人开户行划拨款项; 7.收款人开户行通知收款人款项已收。

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行政出纳的具体工作内容  发帖心情 Post By:2016-4-8 5:06:00

常常在**网站上看到**行政出纳的岗位,很多做出纳的人就开始迷茫,不知道该不该应聘,也不清楚这样的岗位到底是做什么的,其实不管是任何一个岗位,各个企业里的工作内容都不是完全一样的,事在人为,实际工作中要眼中有活,多干活,善于发现,这样才能对你的专业和职业有所帮助。
  现在我根据自己的经历,简单的介绍一些行政出纳的工作内容,每个企业的行政内容可能差异很大,但是出纳的工作内容,主要包括以下几个方面:货币资金核算、往来结算、工资核算、登记现金和银行存款日记账。
  1.货币资金核算。
  日常工作内容有:
  (1)办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
  (2)办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
  (3)认真登日记账,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。现金日记账、银行存款日记账都要及时核对。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
  (4)保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。
  (5)保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。
  (6)复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。
  2、往来结算。
  日常工作内容有:
  (1)办理往来结算,建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。
  现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付,暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理及时清算。
  (2)核算其他往来款项,防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。
  3、工资核算。
  日常工作内容有:
  (1)执行工资计划,监督工资使用。根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告。
  (2)审核工资单据,发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),计算实发工资。按照车间和部门归类,编制工资、奖金汇总表,填制记账凭证,经审核后,会同有关人员提取现金,组织发放。发放的工资和奖金,必须由领款人签名或盖章。发放完毕后,要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册,并注明记账凭证编号,妥善保管。
  (3)负责工资核算,提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。
  4、登记现金日记账和银行存款日记账。
  定期核对库存、与银行对账,编制银行存款余额调节表。

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