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主题:关注委托理财——会计报表风险审计实务分析系列之十八

帅哥哟,离线,有人找我吗?
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等级:论坛游侠 帖子:201 积分:381 威望:0 精华:0 注册:2006-1-21 16:23:00
关注委托理财——会计报表风险审计实务分析系列之十八  发帖心情 Post By:2006-2-12 14:12:00

李晓慧 中国财经报 2005-11-22 10:18:42   [案例1]   注册会计师李浩审计华兴公司2001年度会计报表时,发现华兴公司在会计报表附注中披露,华兴公司与银化证券签订资产委托管理协议,将7000万元委托银化证券进行投资。经李浩查证2000年9月华兴公司将其中3000万元直接划入银化证券华西营业部,华兴公司与银化证券华西营业部未签订任何协议。      [分析]   在会计实务中,许多公司把闲置的资金交给金融机构代为理财,常出现以下两种情况:   1.委托理财血本无还,不仅不能取得收益,反而造成资产亏损,给公司的运营带来损失,严重时还影响公司的持续经营能力。   2.委托理财不签订任何协议,或签订无效协议,使委托理财成为滋生相关人员舞弊的土壤,如用公款炒股,赚取个人利益或部门利益等。因此,注册会计师在审计中,应该关注被审计单位的委托理财事项,查证清楚委托理财的合同条款、履行情况,收回情况和相关的会计处理。   在本案例中,2000年9月华兴公司将其中3000万元直接划入银化证券华西营业部,华兴公司与银化证券华西营业部未签订任何协议,使得这部分委托理财的风险增大,也容易透发舞弊事项,因此,注册会计师对于在审计中发现的这种事项,应及时向被审计单位的管理当局沟通,并建议被审计单位及时纠正,同时考虑该事项对会计报表反映的影响,以决定在审计报告中是否和如何予以反映。 图片点击可在新窗口打开查看图片点击可在新窗口打开查看图片点击可在新窗口打开查看图片点击可在新窗口打开查看图片点击可在新窗口打开查看

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