新华会计网论坛税务师考试讨论区[税务师综合讨论] → 《涉税服务实务》每日一练:会计处理


  共有118人关注过本帖平板打印

主题:《涉税服务实务》每日一练:会计处理

美女呀,在线,快来找我吧!
jingjing060308
  1楼 个性首页 | 信息 | 搜索 | 邮箱 | 主页 | UC


加好友 发短信
等级:管理员 帖子:28561 积分:82355 威望:0 精华:1 注册:2014-7-28 10:32:00
《涉税服务实务》每日一练:会计处理  发帖心情 Post By:2018-6-13 12:21:00

单选题

某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,租期2017.7.1-2017.12.31,共6个月,月租金10万元,于2017年12月31日一次性付清租金60万元。对于该业务。该商厦2017年8月应进行的会计处理是( )。

A、不做任何账务处理

B、借:应收账款111000

    贷:主营业务收入100000

      应交税费——应交增值税(销项税额)11000

C、借:应收账款 111000

    贷:主营业务收入 100000

      应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000

D、借:应收账款 100000

    贷:主营业务收入 100000


【正确答案】C

【答案解析】按照国家统一的会计制度确认收入或利得早于增值税纳税义务发生时点的,推定与收入相关的增值税。待实际发生纳税义务时借:应交税费——待转销项税额,贷:应交税费——应交增值税(销项税额)或应交税费——简易计税。

借:应收账款 111000

  贷:主营业务收入 100000

    应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000


0 支持(0中立(0反对(0回到顶部