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主题:《涉税服务实务》每日一练:进项税额转出

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《涉税服务实务》每日一练:进项税额转出  发帖心情 Post By:2019-1-11 18:48:00

单选题

2017年9月10日,纳税人购入一批销售用瓷砖,取得增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的增值税税额为30万元;截止到2018年1月20日,该瓷砖尚未对外销售,纳税人将该批瓷砖耗用于新建的综合办公大楼在建工程。其2018年1月份会计处理正确的是( )。

A、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 30万

    贷:应交税费——待抵扣进项税额 30万

B、借:应交税费——待抵扣进项税额 12万

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12万

C、借:在建工程 12万

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12万

D、借:在建工程 30万

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 30万

 

【正确答案】B

【答案解析】购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额。


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