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主题:《财务与会计》每日一练:内部应收款项

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《财务与会计》每日一练:内部应收款项  发帖心情 Post By:2019-1-11 18:47:00

多选题

甲公司为乙公司的母公司,双方适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率均为17%。2012年,甲乙公司之间的内部交易如下:2012年3月1日,甲公司向乙公司出售200件存货,售价为每件10万元,成本为每件8万元,货款至年底尚未支付。至2012年年末,乙公司向外出售上述存货的40%,则下列关于甲公司2012年末合并报表工作底稿的会计处理中,表述正确的有( )。

A、合并报表工作底稿中应确认递延所得税资产60万元

B、合并报表工作底稿中应抵消存货160万元

C、合并资产负债表中该项存货的列示金额为1200万元

D、合并报表中应抵消应付账款2340万元

E、合并报表中应抵消应收账款1872万元


【正确答案】AD   

【答案解析】本题考查内部应收款项相关所得税会计的合并处理知识点。选项A,合并报表中应确认递延所得税资产=200×(10-8)×(1-40%)×25%=60(万元);选项B,合并报表中应抵消的存货=200×(10-8)×(1-40%)=240(万元);选项C,合并报表中存货的列示金额=200×8×(1-40%)=960(万元);合并报表中应抵消应付账款与应收账款=200×10×(1+17%)=2340(万元),选项D正确,选项E错误。          


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