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主题:2016年税务师考试《税法一》真题及答案

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zhang77811
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2016年税务师考试《税法一》真题及答案  发帖心情 Post By:2018-4-1 22:48:00

一、单项选择题(1-18)

1.下列关于烟叶税的说法中,错误的是( )。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤咽叶

B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

D.烟叶税采用从价定率的机征

参考答案:B

解析:按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务或者其所指定的税务分局、所。

【点评】本题考核的知识点是烟叶税的相关规定。

2.某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元()(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016.2应纳增值税()万元。

A.15.13

B.24.9

C.42.79

D.20.94

参考答案:A

解析:对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气,增值税税率为13%.

应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)*13%-70=15.13(万元)。

【点评】本题考核的知识点是供热企业的特殊规定。

3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是()。

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税法规范性文件

参考答案:C

答案解析:税务规章的表现形式有办法、规则、规定。

【点评】本题考核的知识点是税务规章的的举例应用。

4.下列关于城建税的说法中,正确的是()。

A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。

参考答案:C

答案解析:如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。

【点评】本题考核的知识点是城建税的相关规定。

5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是()。

A.管理中心标准

B.办公场所标准

C.资本控制标准

D.总机构标准

参考答案:B

答案解析:法人居民人身份一般判定标准有4个:(1)管理中心标准(2)总机构标准(3)指标控制标准(4)主要营业活动第标准。

【点评】本题考核的知识点是法人居民身份的一般判定标准。

6.下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

参考答案:D

答案解析:抵偿债务不属于视同销售行为。

【点评】本题考核的知识点是增值税视同销售的范围。

7.下列关于车辆购置税的说法中,错误的是()。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例纳税

C.外国公民在中国境内购置车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

参考答案:C

答案解析:车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。

【点评】本题考核的知识点是车辆购置税的相关规定。

8.某便利店为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入40000万,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2016.6应纳增值税()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

参考答案:B

答案解析:应纳增值税=(40000+1500)÷1.03*3%=1208.74(元)。

【点评】本题考核的知识点是增值税应纳税额的计算。

9.2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税()万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

参考答案:A

答案解析:应纳增值税=460÷(1+5%)*5%=21.90(万元)。

【点评】本题考核的知识点是个人转让住房的相关规定。

10.某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。

A.132

B.116.8

C.120.00

D.106.19

参考答案:A

答案解析:烟叶税=600*(1+10%)*20%=132(万元)

【点评】本题考核的知识点是烟叶税的计算。

11.下列消费品,属于消费税征税范围的是()。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

参考答案:C

答案解析:合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费征税范围。

【点评】本题考核的知识点是消费税征税范围。

12.2016年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。

A.720

B.0

C.685.71

D.2285.71

参考答案:C

答案解析:应纳增值税=48000÷(1+5%)*1.5%=685.71(元)

【点评】本题考核的知识点是个人出租住房的增值税计算问题。

13.下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定都是()。

A.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天

B.进口应税消费品的,为报关进口的当天

C.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

D.采取预收贷款结算方式的,为收到预收款的当天

参考答案:B

答案解析:采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天;委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天;采取预收货款结算的,未发出应税消费品的当天。

【点评】本题考核的知识点是消费税纳税义务发生时间。

14.某超市为增值税一般纳税人,2016年6月销售蔬菜取得销售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2016年6月该超市销项税额为()元。

A.18518.97

B.15757.90

C.16157.27

D.18918.33

参考答案:B

答案解析:根据规定,免征蔬菜流动环节增值税。

销项税额=13200÷(1+13%)*13%+98000÷(1+17%)*17%=15757.90.(元)。

【点评】本题考核的知识点是减免税的特殊规定。

15.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。

A.成本加利法

B.可比受控价格法

C.再销售价格法

D.可比利润法

参考答案:B

答案解析:转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利法、可比利润法。

【点评】本题考核的知识点是国际反避税的转让定价调整方法。

16.根据“营改增”试点过度政策的规定,下列项目免增值税的是()。

A.销售不动产

B.退役兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

参考答案:C

答案解析:个人转让著作权属于“营改增”过渡政策,免征增值税。

【点评】本题考核的知识点是“营改增”相关的增值税优惠政策。

17.下列业务中免征增值税的是()。

A.残疾人福利企业销售自产产品

B.民办职业培训机构的培训业